La tregua fiscale 2023 entra nel vivo: sono pronti i codici tributo da utilizzare per sanare le irregolarità formali, per il ravvedimento speciale delle violazioni tributarie, per la definizione agevolata delle controversie tributarie e la regolarizzazione degli omessi pagamenti di rate dovute a seguito di acquiescenza, accertamento con adesione, reclamo o mediazione e conciliazione giudiziale.
Con risoluzione n. 6/E del 14 febbraio 2023 l’Agenzia delle Entrate ha infatti istituito gli attesi codici, da inserire nei modelli F24 in fase di compilazione e pagamento. L’elenco è completo per tutte le possibilità di sanatoria dei debiti, inserite nella Legge di bilancio.
Sono in totale 12 codici tributo e devono essere utilizzati per queste tipologie di tregua fiscale:
- sanatoria irregolarità formali,
- ravvedimento speciale delle violazioni tributarie,
- definizione agevolata delle controversie tributarie,
- regolarizzazione degli omessi pagamenti di rate dovute a seguito di acquiescenza, accertamento con adesione, reclamo o mediazione e conciliazione giudiziale.
Indice
Cos’è la tregua fiscale 2023
Anche per il 2023 il governo in carica (esecutivo Meloni) ha previsto una serie di misure per consentire ai contribuenti italiani di pacificarsi con i debiti alle spalle. Lo ha fatto nella Legge di bilancio 2023, il provvedimento maximo di politica finanziaria emanato ogni anno. In questa manovra, con diversi commi inseriti all’articolo 1, sono state introdotte diverse tipologie di pace fiscale, o meglio, tregua fiscale 2023.
Tra queste:
- regolarizzazione delle irregolarità formali (commi da 166 a 173),
- ravvedimento speciale delle violazioni tributarie (commi da 174 a 178).
- definizione agevolata delle controversie tributarie (commi da 186 a 202),
- regolarizzazione degli omessi pagamenti di rate dovute a seguito di acquiescenza, accertamento con adesione, reclamo o mediazione e conciliazione giudiziale (commi da 219 a 221).
Ogni misura di tregua fiscale stabilita ha le proprie regole, accomunate da atti impositivi e cartelle inviati ai cittadini debitori, che ora hanno la possibilità di regolarizzare la propria posizione fiscale, aderendo all’una piuttosto che all’altra norma.
La regolarizzazione avviene sempre mediante pagamento delle somme stabilite (per ogni misura di tregua fiscale) tramite modello F24. In questo modello va riportato (oltre a tutta una serie di altri dati) il codice tributo riferito alla specifica misura di saldo debito.
Tregua fiscale 2023: codice tributo sanatorie irregolarità formali
E’ possibile regolarizzare le infrazioni che non rilevano sulla base imponibile, mediante la sanatoria delle irregolarità formali, versando la somma di 200 eur0 per ciascun periodo d’imposta cui si riferiscono le violazioni.
Per versare tramite F24 queste somme, occorre utilizzare istituito il codice tributo “TF44” denominato “REGOLARIZZAZIONE VIOLAZIONI FORMALI – Articolo 1, commi da 166 a 173, legge n. 197/2022”.
Tregua fiscale 2023: codice tributo ravvedimento speciale delle violazioni tributarie
Il ravvedimento speciale delle violazioni tributarie è una tipologia di tregua fiscale che consente di sanare le irregolarità sostanziali relative alle dichiarazioni fiscali fino all’anno d’imposta 2021 validamente presentate. Per il versamento delle sanzioni sono istituiti i seguenti codici tributo:
| Codice tributo | Sezione | Denominazione codice tributo | Codice Regione o Codice ente/ codice comune | Rateazione/Regione/ Prov./mese rif. | Anno di riferimento | Debito/ Credito |
|---|---|---|---|---|---|---|
| TF45 | ERARIO | IRPEF – Ravvedimento speciale – Articolo 1, commi da 174 a 178, legge n. 197/2022 – Sanzioni | NON PRESENTE | RATA (NNRR) | AAAA | DEBITO |
| TF46 | ERARIO | IRES – Ravvedimento speciale -Articolo 1, commi da 174 a 178, legge n. 197/2022 – Sanzioni | NON PRESENTE | RATA (NNRR) | AAAA | DEBITO |
| TF47 | ERARIO | IVA – Ravvedimento speciale Articolo 1, commi da 174 a 178, legge n. 197/2022 – Sanzioni | NON PRESENTE | RATA (NNRR) | AAAA | DEBITO |
| TF48 | ERARIO | Addizionali e maggiorazioni IRES – Ravvedimento speciale – Articolo 1, commi da 174 a 178, legge n. 197/2022 – Sanzioni | NON PRESENTE | RATA (NNRR) | AAAA | DEBITO |
| TF49 | ERARIO | Imposte sostitutive e altre imposte erariali – Ravvedimento speciale – Articolo 1, commi da 174 a 178, legge n. 197/2022 – Sanzioni | NON PRESENTE | RATA (NNRR) | AAAA | DEBITO |
| TF50 | REGIONI | IRAP – Ravvedimento speciale – Articolo 1, commi da 174 a 178, legge n. 197/2022 – Sanzioni | CODICE REGIONE (tabella T0 – codici delle Regioni e delle Province autonome) | RATA (NNRR) | AAAA | DEBITO |
| TF51 | REGIONI | Addizionale regionale all’IRPEF – Ravvedimento speciale – Articolo 1, commi da 174 a 178, legge n. 197/2022 – Sanzioni | CODICE REGIONE (tabella T0 – codici delle Regioni e delle Province autonome) | RATA (NNRR) | AAAA | DEBITO |
| TF52 | IMU E ALTRI TRIBUTI LOCALI | Addizionale comunale all’IRPEF – Ravvedimento speciale – Articolo 1, commi da 174 a 178, legge n. 197/2022 – Sanzioni | CODICE CATASTALE DEL COMUNE (tabella T4 – codici catastali dei Comuni) | RATA (NNRR) | AAAA | DEBITO |
| TF53 | ERARIO | Ritenute imposte erariali – Ravvedimento speciale – Articolo 1, commi da 174 a 178, legge n. 197/2022 – Sanzioni | NON PRESENTE | RATA (NNRR) | AAAA | DEBITO |
| TF54 | REGIONI | Trattenute addizionale regionale all’IRPEF – Ravvedimento speciale – Articolo 1, commi da 174 a 178, legge n. 197/2022 – Sanzioni | CODICE REGIONE (tabella T0 – codici delle Regioni e delle Province autonome) | RATA (NNRR) | AAAA | DEBITO |
| TF55 | IMU E ALTRI TRIBUTI LOCALI | Trattenute addizionale comunale all’IRPEF – Ravvedimento speciale – Articolo 1, commi da 174 a 178, legge n. 197/2022 – Sanzioni | CODICE CATASTALE DEL COMUNE (tabella T4 – codici catastali dei Comuni) | RATA (NNRR) | AAAA | DEBITO |
| TF56 | ERARIO | Altre violazioni tributarie – Ravvedimento speciale – Articolo 1, commi da 174 a 178, legge n. 197/2022 – Sanzioni | NON PRESENTE | RATA (NNRR) | AAAA | DEBITO |
Tregua fiscale 2023: codici tributo definizione liti fiscali
Altra tipologia di tregua fiscale 2023 prevede la possibilità di regolarizzare in maniera agevolata le controversie fiscali pendenti dinnanzi all’Agenzia delle entrate.
Il tutto si perfeziona inviando la domanda con apposito modello approvato, e con il pagamento degli importi dovuti entro il 30 giugno 2023. È ammessa la rateazione per gli importi superiori a mille euro. Di seguito sono elencati i relativi codici tributo:
| Codice ufficio | Codice atto | Codice tributo | Denominazione codice tributo | Rateazione/Regione/ Prov./mese rif. | Anno di riferimento |
|---|---|---|---|---|---|
| COMPILARE | NON COMPILARE | TF20 | IVA e relativi interessi – Definizione controversie tributarie – Articolo 1, commi da 186 a 202, legge n. 197/2022 | NON COMPILARE | AAAA |
| COMPILARE | NON COMPILARE | TF21 | Altri tributi erariali e relativi interessi – Definizione controversie tributarie – Articolo 1, commi da 186 a 202, legge n. 197/2022 | NON COMPILARE | AAAA |
| COMPILARE | NON COMPILARE | TF22 | Sanzioni relative ai tributi erariali – Definizione controversie tributarie – Articolo 1, commi da 186 a 202, legge n. 197/2022 | NON COMPILARE | AAAA |
| COMPILARE | NON COMPILARE | TF23 | IRAP e addizionale regionale all’IRPEF e relativi interessi – Definizione controversie tributarie – Articolo 1, commi da 186 a 202, legge n. 197/2022 | CODICE REGIONE (tabella T0 – codici delle Regioni e delle Province autonome) | AAAA |
| COMPILARE | NON COMPILARE | TF24 | Sanzioni relative all’IRAP e all’addizionale regionale all’IRPEF – Definizione controversie tributarie – Articolo 1, commi da 186 a 202, legge n. 197/2022 | CODICE REGIONE (tabella T0 – codici delle Regioni e delle Province autonome) | AAAA |
| COMPILARE | NON COMPILARE | TF25 | Addizionale comunale all’IRPEF e relativi interessi – Definizione controversie tributarie – Articolo 1, commi da 186 a 202, legge n. 197/2022 | CODICE CATASTALE DEL COMUNE (tabella T4 – codici catastali dei Comuni) | AAAA |
| COMPILARE | NON COMPILARE | TF26 | Sanzioni relative all’addizionale comunale all’IRPEF – Definizione controversie tributarie – Articolo 1, commi da 186 a 202, legge n. 197/2022 | CODICE CATASTALE DEL COMUNE (tabella T4 – codici catastali dei Comuni) | AAAA |
Regolarizzazione degli omessi pagamenti di rate
Questi sono dovuti a seguito di acquiescenza, accertamento con adesione, reclamo o mediazione e conciliazione giudiziale. In questo caso si va alla cassa con questi codici tributo:
| Codice ufficio | Codice atto | Codice tributo | Denominazione codice tributo | Denominazione codice tributo | Anno di riferimento |
|---|---|---|---|---|---|
| COMPILARE | COMPILARE | TF40 | IVA e relativi interessi legali – Regolarizzazione omessi/carenti pagamenti di rate – Articolo 1 – commi da 219 a 221, legge n. 197/2022 | NON COMPILARE | AAAA |
| COMPILARE | COMPILARE | TF41 | Altri tributi erariali e relativi interessi legali – Regolarizzazione omessi/carenti pagamenti di rate – Articolo 1 – commi da 219 a 221, legge n. 197/2022 | NON COMPILARE | AAAA |
| COMPILARE | COMPILARE | TF42 | IRAP e addizionale regionale all’IRPEF e relativi interessi legali – Regolarizzazione omessi/carenti pagamenti di rate – Articolo 1 – commi da 219 a 221, legge n. 197/2022 | CODICE REGIONE (tabella T0 – codici delle Regioni e delle Province autonome) | AAAA |
| COMPILARE | COMPILARE | TF43 | Addizionale comunale all’IRPEF e relativi interessi legali – Regolarizzazione omessi/carenti pagamenti di rate – Articolo 1 – commi da 219 a 221, legge n. 197/2022 | CODICE CATASTALE DEL COMUNE (tabella T4 – codici catastali dei Comuni) | AAAA |
