Secondo quanto stabilito dal provvedimento l’invio della Liquidazione Iva deve essere effettuata anche nel caso di liquidazione con eccedenza a credito.
Chi è obbligato a inviare la Liquidazione Iva
Sono obbligati a effettuare la comunicazione tutti i soggetti passivi di Iva, ovvero le imprese individuali, i professionisti, gli studi associati, le società di persone, di capitali, i soggetti esteri che si sono identificati direttamente in Italia o che operano in tale ambito mediante il rappresentante fiscale, le stabili organizzazioni, ma anche società aderenti alla procedura di liquidazione dell’Iva di gruppo.
Chi è esonerato dalla liquidazione Iva
Sono esonerati i soggetti passivi di Iva ma che non sono obbligati a presentare la Dichiarazione annuale Iva e le liquidazioni periodiche, come coloro che hanno effettuato solo operazioni esenti o i soggetti minimi/forfetari, ma anche chi non ha effettuato operazioni attive o passive in quel trimestre (fatta eccezione se devono riportare un credito del periodo precedente).
Quali sono i dati da inserire nella Liquidazione Iva
Secondo quanto indicato dall’Agenzia delle Entrate nelle istruzioni per ogni fattura il contribuente dovrà comunicare le seguenti informazioni:
- i dati identificativi del cedente/prestatore;
- i dati identificativi del cessionario/committente;
- la data del documento;
- la data di registrazione (per le sole fatture ricevute e le relative note di variazione);
- il numero del documento;
- la base imponibile;
- l’aliquota IVA applicata e l’imposta o la tipologia dell’operazione.
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